외국 피망 슬롯 인센티브

우선 순위 피망 슬롯 프로젝트에 대한 인센티브

FZ No. 160-FZ, 1999 년 7 월 9 일자 "러시아 연맹에 대한 외국인 피망 슬롯"는 외국인 피망 슬롯 프로젝트에 대한 우선적 치료의 적용 조건을 규정합니다. 이것은 그랜드 아버지 조항 (대규모 프로젝트를 허용하는 선호되는 피망 슬롯 프로젝트)을 제공했습니다 (총 1 억 루블 이상의 총 외국 피망 슬롯 또는 1 억 마비 이상의 외국 자본 피망 슬롯가있는 프로젝트) (동일한 법 제 9 조).

이것은 특정 조건이 충족되는 경우, 국내 법으로의 변경, 수입 관세, 국내 세율 (부가가치 세금 및 소비세 제외), 피망 슬롯자에 대한 세금 부담 증가 또는 외국인 피망 슬롯자 또는 외국인 피망 슬롯 프로젝트에 대한 특정 기간에 적용되지는 않지만 (기본적 기간에 대한 기간에 대한 기간은 기간에 적용되지 않을 것임을 의미합니다. 7 년을 초과하지 않음) (같은 법 제 9 조).

이러한 우선적 대우를 받으려면 우선 피망 슬롯 프로젝트는 경제 개발부에서 등록하고 러시아 정부 (내각)가 승인 한 "우선 순위 피망 슬롯 프로젝트 목록"에 포함되어야합니다. 그러나 등록 절차에 관한 규칙이 제정되지 않았으므로 정부의 "우선 순위 피망 슬롯 프로젝트 목록"이 준비되지 않았기 때문에 조치는 실제로 적용하기가 어렵습니다.

세금 인센티브

통합 자본금에 대한 현물 피망 슬롯로 수입 된 상품에 대한 관세 면제가 허용됩니다.
기반 법률 : 연방법 제 34 조 5003-1 "1993 년 5 월 21 일자 세관 세율에 관한"및 연방 정부 선언 No. 883 "및 외국 피망 슬롯자의 공동 자본에 대한 피망 슬롯로서 외국인 피망 슬롯자가 제기 한 상품에 대한 세관 의무 및 부가 가치 면제에 관한 연방 정부 선언 No. 883".
그러나 소비세는 포함되지 않습니다. 외국 회사에 피망 슬롯 할 때만. 다른 요구 사항도 있습니다.

또한 러시아로 수입 된 기술 장비 (부품, 예비 부품)와 관련하여 러시아 정부가 지정한 품목은 세관 허가 시점에 면세로 취급됩니다.
기반 법 : 제 150 조, 국가 세금에 관한 기본 법률 7 항, 2009 년 4 월 30 일자 연방 정부 결정 번호 372 "러시아 연합에서 생산되지 않은 기술 장비 목록 (부품 및 예비 부품 포함)의 승인에 대한 러시아 연합으로 수입 할 때 VAT의 대상이되지 않습니다"

2022 년 5 월 9 일자 정부 결정에 따라 러시아에 대한 제재에 대한 반대 조치로서, "2022 년 5 월 9 일자 839 번"러시아의 우선 순위 (경제적 비즈니스 부문)에 따라 피망 슬롯 프로젝트의 우선 순위 (경제 분할 유형), 예를 들어, 경제적으로 인의적으로 인쇄물을 구현하는 피망 슬롯 프로젝트 (경제 부문)에 해당하는 피망 슬롯 프로젝트를 구현하는 프레임 워크. 기술 장비, 부품, 예비 부품, 원자재 및 자료에 대한 세관 의무는 특별 사용을 위해 러시아로 수입되며, 다음 산업의 특정 분야에서 상기 언급 된 제품에 대한 관세의 지불을 보장 할 의무는 러시아 정부가 인증 한 특정 비즈니스 프로젝트에서 면제됩니다.

1. 농업, 임업, 사냥, 낚시, 양식
2. 마이닝
3. 제조
4. 전기, 가스 및 증기 제공. 공기 조절
5. 물 공급, 폐수 처리, 폐기물 수집 및 폐기 조직, 오염 제거 활동
6. 건축
7. 운송 및 스토리지
8. 정보 및 커뮤니케이션 활동
9. 전문, 과학 및 기술 활동

2014 년 12 월 31 일자 인 FZ No. 488-FZ, "러시아 연맹의 산업 정책"및 연방 정부 결정 No. 708, "2015 년 7 월 16 일자 지정된 산업에 대한 특별 피망 슬롯 계약", 2015 년 7 월 16 일자 연합 또는 지방 정부 간의 특수 피망 슬롯 계약의 결론을 허용합니다. 지방 자치 단체 및 보조금, 세금 인센티브 (예 : 법인 이익 세, 자산 세금 면제 등) 및 피망 슬롯에 대한 국가 조달 인센티브를 제공했습니다. 특별 피망 슬롯 계약으로 승인 된 최소 피망 슬롯 금액은 7 억 5 천만 루블이었으며 계약 기간은 최대 10 년까지 간주되었지만, 위에서 언급 한 연방법, 러시아 연맹의 산업 정책 개정에 따라, 특별 피망 슬롯 계약을위한 최소 피망 슬롯 계약은 2019 년 8 월에 25 개 이상의 경쟁 업체를 제조하기 위해 (또는 제조 및 20 년이지 나와 있었고, 15 및 20)은 15 년이 걸렸습니다. 10 억 루블과 각각 500 억 루블을 초과합니다.

또한, 러시아 내의 대표 사무소 또는 지점으로 등록 된 외국인 또는 외국 기관에 대한 임대 계약을 통해 행정 및 주거 시설이 제공되는 경우, 제공자는 VAT 면제를 받게됩니다 (149 조, 기본 세금법 1 항). 특정 국가의 경우, 이러한 조항은 상호성에 근거한 신청서에서 제외되거나 제한되지만 일본의 경우 제한없이 적용됩니다 (외무부 및 재무 공동 서한 번호 6498/40n, 2007 년 5 월 8 일자 ", 러시아의 상점 또는 주택을 임대 할 때 VAT 제어를받는 개인 또는 조직의 인식에 관해").

일부 법인 이익 세 (법인세)는 지방 정부의 자금 출처이지만, 2019 년 1 월 1 일까지 지방 정부가 기본 세금 법에 규정되지 않은 경우에도 세율이 감소했습니다 (2017 년까지 2017 년에서 2022 년까지 12.5%로 12.5%의 세금이 감소 할 것입니다. 2025.

특별 경제 구역

2005 년 7 월 22 일자 러시아의 특수 경제 구역에 관한 연방법 No. 116-FZ는 특수 경제 구역 (이하 특수 영역이라고 함)을위한 시스템을 도입했습니다.
산업 생산 특수 영역, 연구 개발 특수 영역, 관광 및 레크리에이션 특수 영역 및 포트 타입 특수 영역의 네 가지 유형의 특수 영역이 있습니다. 특수 구역은 49 년이되었습니다. 관광객 및 레크리에이션 특수 구역 이외의 특수 영역에 주택을 배치해서는 안된다는 제한이 있습니다.

1. 산업 생산 특별 구역
   와드 내에서 운영되는 주제 회사 (거주자, 특별 구역 내의 회사)는 영리 회사로 제한되며 최소 피망 슬롯 금액은 1 억 2 천만 루블입니다 (그 중 4 천만 루블은 처음 3 년 동안 고정 자산에 피망 슬롯해야합니다). 또한 산업적으로 생산 된 특수 구역의 영역은 40 평방 킬로미터를 초과해서는 안됩니다.
2. 연구 및 개발 특별 구역
   대상 회사는 영리 또는 단독 소유주이며 4 평방 킬로미터를 초과해서는 안됩니다. 또한, 특별 구역 내의 회사는 특별 구역 외부에 지점이나 대표 사무실이 없어야합니다.
   특수 구역에서 천연 자원의 광업, 승객 차량 및 오토바이 가공, 천연 자원 가공, 철 및 비철 스크랩의 처분이 금지된다.
3. 관광객 및 레크리에이션 스페셜 존
   대상 회사는 상업 기업 또는 단독 소유주이며 위에서 언급 한 영역 제한은 적용되지 않습니다.
4. 포트 유형 특수 구역
   대상 회사는 영리 회사이며 항구, 국제 강 항구, 국제 공항 등에 지어졌으며 50 평방 킬로미터 이하의 면적이 있으며 수명은 49 년입니다. 항구에서 인프라 시설의 건설 또는 재구성이 계획된 경우, 각 사례의 최소 피망 슬롯 금액은 4 억 루블 (처음 3 년 동안 고정 자산에 4 천만 루블을 피망 슬롯해야 함)과 1 억 2 천만 루블 (4 천만 루블은 처음 3 년 동안 고정 자산에 피망 슬롯해야 함)입니다.

특별 구역의 세금 혜택

감가 상각이 가속화, 재산세 면제 (처음 10 년), 토지 세금 (처음 5 년, 일부 회사의 경우 10 년)이 있습니다. 또한, 지역 협의회가 채택한 법률은 운송 세를 줄이거 나 면제하고 법인 이익 세 (법인세)를 줄일 수 있습니다. 법인 이익 세를 줄이면 원래 18%인 지방 세금은 13.5%미만으로 떨어지지 않아야합니다. 또한 법인 이익세에 대한 연방 세금은 2%입니다.
일부 관광객 및 레크리에이션 특수 구역 (2012 년 1 월 1 일과 2023 년 1 월 1 일 사이)에서 연방 법인 이익 세금은 연방 세금에서 면제됩니다.

특수 영역의 관세 혜택

관광객 및 레크리에이션 특수 구역 이외의 특수 구역은 자유 무역 구역으로 취급 될 수 있습니다. 다시 말해, 특별 구역으로 가져온 제품은 수입 세 및 부가가치 세금뿐만 아니라 거래법에 따른 할당 또는 기타 조치 (그러나 상품이 특별 구역에서 러시아 및 해외로, 또는 상품이 특별 구역 내에서 특수 구역 내에서 회사로 양도되지 않는 경우, 수입세, 부가가세 세금이 부여 될 것입니다).

Kaliningrad와 Magadan의 특수 경제 영역

앞서 언급 한 특수 경제 구역 외에도, Kaliningrad의 특수 경제 구역에서 오랫동안 존재 해 왔던 Magadan의 일부 지역과 특정 요구 사항이 충족되면 관세 면제 및 세관 면제와 같은 다른 지역에 적용될 수 있습니다. 그러나 칼리닌그라드의 특수 경제 지역은 2045 년 12 월 31 일에 끝날 예정이며 일부 지역을 제외하고 Magadan은 2046 년 12 월 31 일에 끝날 예정입니다.
2006 년 1 월 10 일, Kaliningrad의 특수 경제 영역에 특별 구역으로 등록 된 회사는 무료 무역 구역으로 취급되며, 세금이 부과되는 부품, 수입 및 수입 비용을 지불 할 때 발생하는 수입 및 수입 비용이 면제 될 수있는 혜택을 누릴 수 있으며 2006 년 1 월 10 일, 2006 년 1 월 10 일, 2006 년 1 월 10 일, 연방법 No. 16-FZ에 따르면, "연방법 No. 16-FZ", "특수 경제 영역 및 Kaliningrad의 일부 법률에 대한" 또한 특별 구역 내에서 회사로 등록한 후 회사는 처음 6 년 동안 회사 이익 세에서 면제되며 정기 세율은 7 월에서 12 년으로 절반으로 줄어 듭니다.

Innovation Center Scorcobo

2010 년, 연구 개발을 촉진하기위한 척도로 혁신 센터 Skolkovo (모스크바 외부)를 중심으로 격려 시스템이 설립되었습니다. 2010 년 9 월 28 일자 연방법 No. 243-FZ에 따르면, 혁신 센터 Scorkovo의 채택에 관한 러시아 연맹 법의 개정에 관한 "혁신 센터 Scorkovo는 연구 개발 환경 개발의 일환으로 설립되었습니다. 특정 요건을 충족하는 연구 개발 회사는 혁신 센터 Scorcovo의 임차인으로 공공 등록에 등록되며 경우에 따라 부가가치 세금 (VAT), 법인 이익 세, 재산세, 토지 세 면제 및 사회 보험 보험료의 일부 면제와 같은 우선적 인 대우를받을 수 있습니다.

혁신 센터 Scorcovo와 동일한 우선적 인 대우는 2017 년 7 월 29 일자 연방 법률 No. 216-FZ에 따라 설립 된 혁신 과학 및 기술 센터 내의 비즈니스에 적용될 것입니다. 및 기술 센터 및 일부 법률 ").

2025 년 1 월 15 일 현재, Suzugaoka (2019 년 3 월 28 일 연방 정부 결정 번호 332), Sirius (2019 년 11 월 8 일 연방 정부 결정 번호 1428), Mendeleev Valley (2019 년 12 월 24 일 연방 정부 결정 No. 186), Rusky (연방 정부 결정 No. 180), Rusky (연방 정부 결정 No. 1805)를 포함하여 12 개의 혁신 과학 및 기술 센터가 설립되었습니다. 18, 2020).

지역 피망 슬롯 프로젝트에 대한 세금 인센티브

2014 년 1 월 1 일부터 지역 피망 슬롯 프로젝트에 대한 세금 인센티브는 극동 및 동부 시베리아에서 지역 개발을 촉진하기 위해 도입되었습니다 (2013 년 9 월 30 일자 연방법 267-FZ). 구체적으로, 법인 이익세 (25%)의 연방 세금 (2025 년에서 2030 년까지 8%)은 0이 될 것이며, 현지 세금 (2017 년에서 2030 년까지의 17%)은 피망 슬롯 프로젝트로 제조 된 첫 번째 제품의 판매가 5 년 동안 10% 미만, 향후 5 년간 최대 10%입니다. 지역 피망 슬롯 프로젝트의 한 당사자만이 지역의 위치를 ​​가진 러시아 기업이어야합니다. 또한 세금 인센티브는 지하 자원 사용 세에도 적용됩니다.

지역 피망 슬롯 프로젝트 시스템이 다루는 지역은 Primrose, Khabarovsk 지역, Amur 및 ​​Irkutsk 지역을 포함한 13 개의 연방 구조입니다. 지역 피망 슬롯 프로젝트는 지역 내 상품 생산을 포함합니다 (기업 이익 세율이없는 비즈니스 제외). 또한이 시스템은 5 천만 루블 이상의 자본 피망 슬롯가있는 사례에 대한 계획에 포함되며,이 경우 지역 피망 슬롯 프로젝트에 참가한 등록 후 3 년 이내에 해당 금액의 자본 피망 슬롯를 수행해야합니다. 또한 자본 피망 슬롯 금액이 5 억 루블 이상인 경우 자본 피망 슬롯 금액이 수행되는 기간은 5 년 이내에 수행됩니다. 또한, 최소 피망 슬롯 금액 및 피망 슬롯 프로젝트에 대한 추가 요구 사항은 각 지역에 대해 설정할 수 있습니다.

우선 개발 영역 (TOR)

2015 년 3 월 30 일에 발효 된 2014 년 12 월 29 일자 러시아 연방의 우선 순위 개발 영역에 관한 연방법 473-FZ, "연방 정부 결정에 의해 우선 순위 개발 영역이 설립 될 것이며, 일련의 우선적 치료를 해당 지역에 적용하기위한 시스템이 설립 될 것이라고 규정하고 있습니다. 이 지역은 극동에서만 만들 수 있으며 연방법이 발효 된 후 처음 3 년간 심각한 경제 및 사회적 조건을 가진 지역에서만 만들 수 있지만 3 년 후에 다른 지역에서도 창출 될 수도 있습니다.
이 지역을 "Tor"라고하며 전통적인 특수 경제 구역 (연방법 473-FZ와 관련된 개별 연방법에 대한 개정에 대한 연방법 번호 519-FZ)보다 추가 규제 완화 및 행정 절차를 단순화하고 있습니다.

또한 과세 측면에서, 연방 세금 (2025 년에서 2030 년 사이의 8%)은 초기 이익이 이루어진 연도의 5 년 동안 0이 될 것이며 (2017 년에서 2030 년까지의 17%)는 처음 5 년의 5% 미만이 될 것이며, 세금은 다음 5 년 동안 10%로 줄어들 것입니다. 재산 및 토지 세금은 5 년 동안 면제되며 관세는 자유 무역 구역으로 면제 될 수 있습니다.
또한, 해당 지역 내에서 고용 된 근로자들에게 사회 보장 비용 부담은 2014 년 11 월 29 일자 연방 법률의 채택에 따른 기본 세금 법의 2 부에 관한 연방 법률의 2 부에 대한 연방 법률 번호 380-FZ (연방법 번호 380-FZ)는 30%에서 7.6% 감소하거나 면제 될 수 있습니다. 주로 Khabarovsk와 Primrose 지역과 극동 지역의 특정 도시는 70 년입니다.

Vladivostok 무료 포트

2015 년 7 월 13 일자 인 "Vladivostok Free Port에 대한"연방 법률 No. 212-FZ에 대한 새로운 우선적 조치로 추가되었습니다. 법이 적용되는 지역은 블라디보스토크 및 나코 드카와 같은 남부 해안 지역뿐만 아니라 약 20 개 도시와 지구 : Khabarovsk, Sakhalin, Kamchatka 및 Chukoto 자율 Suga 지구에 있으며, Tor와 유사한 규제 및 세금의 대상이됩니다.
또한 Vladivostok Free Port는 원 스톱 세관 통관 및 검역 조치를 구현했으며 외국인 근로자 (비자, 업무 허가)에 대한 수용 표준을 완화하여 사람들과 사물의 흐름을 가속화하고 단순화하고 2015 년 7 월 13 일, Federal Law of Federal of Federal Act의 수정 사항을 단순화하고 단순화했습니다. 무료 항구의 수명은 70 년입니다.

북극 지역

2014 년 5 월 2 일자 193-FZ에 따라 "북극 지역의 토지 영토에서"행정 명령 번호 296, "북극 지역의 토지 영토"에 의해 제정 된 지역 목록에 따라, 2020 년 7 월 13 일, 국제 세금을 피망 슬롯 한 기업들 ", 그리고 연방 세금을 피망 슬롯 한 기업들과"2014 년 5 월 2 일자 "2014 년 5 월 2 일자", "2014 년 5 월 2 일자", "2014 년 5 월 2 일자" 지방 정부는 세금 감면을 도입 할 수 있습니다.

피망 슬롯 보호 촉진 계약

연방법 No. 69-FZ에 따라, "2020 년 4 월 1 일자"러시아 피망 슬롯의 보호 및 홍보 및 "자본 피망 슬롯의 보호 및 홍보에 대한 계약", "연방 정부 결정 No. 1602", "자본 피망 슬롯의 보호 및 홍보에 대한 계약", 2022 년 9 월 13 일, 기업 계약을위한 공중-피망 슬롯 계약에 대한 "자본 피망 슬롯의 보호 및 홍보에 대한 계약"에 관한 연방법 No. 69-FZ에 따르면, " 파트너십 (그러나 도박, 소매 및 도매, 사무실 건물, 주거 및 상점 건설). 이 계약은 연방 정부, 연방 구성 요소 및 기타 지방 정부 (2021 년 4 월 1 일까지 연방 정부 만) 및 민간 기업 간의 계약이며, 민간 기업의 우선적 인 대우에는 그랜드 아버지 조항 (새로운 금지 및 요구 사항이 발생하는 규정, 구현 기간의 확장), 인프라 개발 비용 및 보조금이 포함됩니다. 그랜드 아버지 조항의 적용 기간은 피망 슬롯 금액 (공공 보조금 제외)에 따라 다르며, 10 억 루블 이하의 피망 슬롯 (농업, 식품, 가공, 교육 및 건강 제외), 농업, 식품, 가공, 교육 및 건강에 대한 피망 슬롯에 대한 10 억 루블 이하의 피망 슬롯에 대한 피망 슬롯는 10 억 이하의 피망 슬롯에 대한 피망 슬롯에 대한 피망 슬롯에 따라 다릅니다. 150 억 루블 이상의 피망 슬롯.

외국 기업의 러시아 중소 기업 상태 인증 표준

러시아에서는 중소 기업으로 인증 된 경우 다양한 공공 기관으로부터 지원을받을 수 있습니다. 2007 년 7 월 24 일자 연방법 No. 209-FZ에 따라 외국 회사는 러시아의 중소 기업의 주주가 될 수 있지만 중소 기업의 인증 기준은 러시아 기업과 회사의 주주 인 외국 기업이 총 49%를 차지할 수 없을 것입니다. 그러나 회사의 주주 인 외국 기업의 전년도에 대한 연간 매출 및 평균 직원 수가 각각 20 억 루블과 250 명을 초과하지 않으면 위에서 언급 한 49% 한도는 적용되지 않습니다.

에너지 절약 세금 우선적 치료

세금법 제 259 조 및 381 조는 에너지 절약 시설 및 에너지 절약 발전 시설에 피망 슬롯하는 에너지 절약 사업 및 회사를 수행하는 회사가 각 현지 및 도시 세금에 대한 기업 이익 세 및 세금 납부를 연기 할 수 있도록 허용합니다. 또한 감가 상각 인센티브는 에너지 절약과 관련된 고정 자산에 적용되며 기업 자산 세금은 면제됩니다.